Koop je best een plug-in hybride of elektrische personenwagen die je gebruikt voor beroepsdoeleinden in je vennootschap of als zelfstandige in België?

1. Aftrekbaarheid autokosten: in functie van type wagen

Voor hybride en fossiele personenwagens aangekocht vanaf 01.07.2023 geldt een afbouw van de aftrekbaarheid.

Het met de gramformule aftrekpercentage wordt geplafonneerd:

• Maximum 75% in 2025
• Maximum 50% in 2026
• Maximum 25% in 2027
• 0% vanaf 01.01.2028

Een elektrische wagen valt hier niet onder.

2. Plug-in hybride in de personenbelasting

Voor zelfstandigen in een eenmanszaak is er een specifieke, recentere regeling voor plug-in hybride aangekocht vanaf 2026.

Deze wagen blijven in de personenbelasting nog aftrekbaar volgens de gramformule. De aftrekbaarheid is als volgt:

Belangrijke uitzondering: als de co²-uitstoot < 50gr/km, dan geldt het plafond van 75% niet voor aankopen in 2026-2027 en kan de aftrek tot 100% gaan. De aftrek kan nooit hoger zijn dan die van een elektrische wagen. Voor plug-in hybride aangekocht na 2025 zijn de fossiele brandstofkoten (benzine/diesel) niet meer aftrekbaar in de personenbelasting).

3. Elektrische wagens

Zowel voor vennootschappen als voor zelfstandigen geldt dat een 100% elektrische wagen aangekocht in 2026 100% fiscaal aftrekbaar is gedurende de hele levensduur van de wagen. Nadien komt er een degressief systeem voor wagens aangekocht vanaf 2027 met een geleidelijke beperking van de aftrek.

4. Aftrekbaarheid van energie- en brandstofkosten
   • Plug-in hybride: brandstof versus elektriciteit
     • Plug-in hybride aangeschaft 01.01.2023 – 30.06.2023 (vennootschappen)
   • Fossiele brandstof is maximaal 50% aftrekbaar
   • Overige autokosten (leasing, onderhoud, verzekering, elektrisch laden, …) volgen de gramformule.
     • Plug-in hybride aangeschaft vanaf 2026 door zelfstandige in personenbelasting
   • Fossiele brandstof niet meer aftrekbaar
   • Autokosten zijn voor de nieuwe gramformule aftrekbaar (max. 75% in 2026-2027, eventueel tot 10% als de co²-uitstoot < 50gr/km is)
   • Elektriciteitskosten voor laden vallen onder de algemene autokosten en zijn aftrekbaar volgens de gramformule.

• Elektrische wagens: elektriciteitskosten
• Deze kosten worden behandeld zoals de autokosten en volgen het aftrekpercentage van de wagen
• Voor een elektrische wagen aangekocht in 2026 zijn de laadkosten 100% aftrekbaar, voor zover ze beroepsmatig zijn.
• CO²-solidariteitsbijdrage

De solidariteitsbijdragen (co²-taks) is een sociale zekerheidsbijdrage die verschuldigd is wanneer een bedrijfswagen voor persoonlijk gebruik ter beschikking wordt gesteld. Ze is gebaseerd op de co²-uitstoot van de wagen. Ze is voor de vennootschap volledig aftrekbaar als sociale last en niet onderworpen aan de aftrekbepaling voor autokosten.

5. Voordeel alle aard

Het voordeel alle aard wordt forfaitair berekend op basis van de cataloguswaarde, de co²-uitstoot en de leeftijdscoëfficiënt van de wagen. Het voordeel is hoger bij wagens met fossiele brandstof en ligt lager bij plug-in hybride en elektrische wagens. Valste plug-in hybride worden gestraft in deze berekening.

6. Besluit

Voor vennootschappen is een volledig elektrische wagen anno 2026 duidelijk fiscaal interessanter. De autokosten en energie blijven 100% aftrekbaar en de co² solidariteitsbijdrage is minimaal. Het voordeel alle aard is even gunstig als een echte plug-in hybride. Voor zelfstandigen in eigen naam (eenmanszaken) is een volledig elektrische wagen ook 100% aftrekbaar. Een plug-in hybride kan nog een redelijk gunstige aftrek (tot 75% of zelfs 100% bij zeer lage co²) bieden, maar de fossiele brandstof is niet langer aftrekbaar. Daarenboven is er geen aftrek meer vanaf 2030. De fiscale spelregels zijn in 2026 duidelijk gemaakt om de volledig elektrische wagen structureel te bevoordelen, zowel in de vennootschaps- als in de personenbelasting.