Nu 2024 voorbij is, blijkt dat u of uw vennootschap meer voorafbetaald heeft dan nodig.

Doet u niets, dan krijgt u dat overschot ten vroegste terug na de verwerking van uw belastingaangifte door de fiscus.

Als voorafbetaling voor 2025 gebruiken?

Dat kan ook. Het teveel aan voorafbetalingen dat u deed in 2024, kunt u in principe uiterlijk 31 maart 2025 via MyMinfin overdragen als een voorafbetaling voor 2025. Dat bedrag telt dan mee als VA1.

Is die overdacht naar 2025 zinvol?

Jazeker, bij onvoldoende voorafbetalingen krijgt u een boete (belastingvermeerdering) van 6,75%. Dit kan u vermijden door wel vooraf te betalen en hoe vroeger in het jaar u dat doet, hoe beter!

Is boetetarief voor niet voorafbetalen in 2025 al bekend?

Ja, voor inkomstenjaar 2024 was de boete als u niet of te weinig voorafbetaalde zowel voor vennootschappen als eenmanszaken 9%.

Ook voor inkomstenjaar 2025 loopt de boete voor eenmanszaken en vennootschappen gelijk en is ze gedaald naar 6,75%.

Vanaf 1 januari 2026 moeten alle Belgische bedrijven hun transacties tussen ondernemingen (B2B) elektronisch factureren. Concreet gaat het om bijna 1,2 miljoen btw-plichtige bedrijven, waarvan er vandaag al zo’n 250.000 geregistreerd zijn op Peppol. Dat is het beveiligde netwerk waarlangs de overdracht van facturen zal verlopen. Veel bedrijven moeten de stap dus nog zetten. Daarom lanceren de FOD Financiën en de FOD Economie nu een sensibiliseringscampagne.

Vanaf 1 januari 2026 moeten alle Belgische btw-plichtige bedrijven gestructureerde elektronische facturen gebruiken voor hun B2B-transacties. Facturen in pdf-formaat of op papier worden vervangen door gestructureerde facturen die rechtstreeks tussen de software van bedrijven worden uitgewisseld.

Het doel van deze verplichting is om de btw-kloof te verkleinen en om onze Belgische economie te digitaliseren. Ons land is de Europese regelgeving, die vanaf 1 juli 2030 verplicht wordt voor intracommunautaire transacties, daarmee een stap voor.

“Hoewel e-facturatie verplicht wordt vanaf 1 januari volgend jaar, zijn nog te weinig ondernemingen daarop voorbereid. E-facturatie biedt veel voordelen, zoals tijdswinst en kostenbesparing, maar het zorgt ook voor een vlot dagelijks beheer voor onze 1.200.000 ondernemingen.” Eléonore Simonet, minister van Zelfstandigen en KMO’s

Voordelen voor bedrijven

E-facturatie biedt verschillende voordelen voor bedrijven, zoals:

• lagere kosten: besparingen tot €9 per factuur, of 75% minder factureringskosten;
• hogere efficiëntie: een geautomatiseerde verwerking vermindert fouten en versnelt betalingen;
• betere beveiliging: dankzij een volledig beveiligd systeem worden misbruik en pogingen tot fraude voorkomen.

Beveiligd Peppol netwerk

De uitwisseling van gestructureerde elektronische facturen zal gebeuren via het beveiligde Peppol-netwerk. Dat systeem vergemakkelijkt de overdracht van gestandaardiseerde bedrijfsdocumenten tussen bedrijven.

Bedrijven moeten ervoor zorgen dat hun factureringssoftware compatibel is met Peppol om aan de toekomstige verplichtingen te voldoen.

Vandaag zijn al 250 000 bedrijven ingeschreven op Peppol, en daar komen er dagelijks zo’n 1500 bij.

Hoe kunnen bedrijven zich voorbereiden?

Bedrijven moeten als voorbereiding op de verplichte overgang:

• hun huidig facturatiesysteem evalueren;
• software gebruiken die Peppol ondersteunt;
• hun personeel voorbereiden op de nieuwe procedures van de elektronische facturatie.

Daarnaast zijn er belastingvoordelen beschikbaar voor bedrijven om deze nieuwe vorm van factureren in te voeren:

• Sinds 1 januari 2025 werd de digitale investeringsaftrek verhoogd tot 20%.
• Voor de belastbare periodes van 2024 tot 2027 zullen kmo’s en zelfstandigen die abonnementsformules gebruiken een verhoogde aftrek van 120% kunnen toepassen voor factureringspakketten en advieskosten die ze maken om aan de nieuwe verplichtingen te voldoen.

Om de overgang vlot te laten verlopen en om bedrijven bij die overgang te ondersteunen, lanceren de FOD Financiën en de FOD Economie een sensibiliseringscampagne via de website http://efacture.belgium.be.

De website voorziet in:

• een zeer gedetailleerde FAQ;
• een contactpagina;
• een stappenplan.

“Deze sensibiliseringscampagne is een zeer goede zaak. De overstap naar e-facturatie zal een grote verandering inhouden voor bedrijven, in het voordeel van hun efficiëntie. Het is dus belangrijk om hen in dit proces te ondersteunen. Ter aanmoediging kunnen bedrijven al gebruikmaken van belastingvoordelen, zoals de aftrek voor digitale investeringen of de verhoogde aftrek van 120% voor factureringspakketten.” Jan Jambon, minister van Financiën

Ben je nu zelfstandige in hoofdberoep of bijberoep?

Het hangt af van je situatie want je kiest niet zomaar of je aansluit als zelfstandige in hoofdberoep of in bijberoep.

• Je wordt zelfstandige in hoofdberoep als de zelfstandige activiteit je enige of je voornaamste bezigheid is.
• Je wordt zelfstandige in bijberoep  als je nog minstens een halftijdse job hebt als loontrekkende of ambtenaar.

Een halftijdse job is een job volgens minstens de helft van een voltijds uurrooster. Is voltijds volgens jouw arbeidsovereenkomst 38 uur, dan moet je minstens 19 uur werken om een halftijdse job te hebben.

Belangrijk om te weten: start je een kwartaal in hoofdberoep? Dan betaal je voor dat volledige kwartaal sociale bijdragen als zelfstandige in hoofdberoep, zelfs al ben je maar één dag in hoofdberoep aangesloten.

Aansluiten in hoofberoep:

• Je sociale bijdragen verzekeren jou van pensioen, groeipakket, tussenkomst bij medische kosten en alle andere rechten die je geniet
• Je bouwt zelf je sociale bescherming op. Daarom betaal je altijd minstens de minimumbijdrage per kwartaal, ongeacht je inkomen.
• Je kan zorgen voor extra bescherming: een aanvullend pensioenkapitaal opbouwen, een vervangingsinkomen bij arbeidsongeschiktheid.

Aansluiten in bijberoep:

• Je hebt sociale bescherming via je hoofdberoep als loontrekkende of ambtenaar. Je betaalt hierdoor minder sociale bijdragen
• Ligt je inkomen als zelfstandige in bijberoep onder 1.881,76 euro: dan betaal je geen sociale bijdragen.
• Je kan geen aanvullend pensioen opbouwen, tenzij je inkomen na 3 jaar hoger is dan 17.008,88 euro, dan betaal je evenveel sociale bijdragen als een zelfstandige in hoofdberoep en kan je extra sociale rechten opbouwen om je extra te beschermen.

Aansluiten in bijberoep of hoofdberoep is identiek. Je hebt een ondernemingsnummer en BTW-nummer nodig en je sluit je aan bij een sociaal verzekeringsfond.